Exercícios-profe Zélia

Contabilidade Tributária
Profª Zélia Maria Mirek

CONTABILIZAÇÃO DO PIS/PASEP E COFINS

Calcule e contabilize os impostos do PIS e COFINS, na modalidade Cumulativa e Não Cumulativa

Exercício 001 – Empresa Industrial

Considerando que uma indústria tenha apurado os seguintes valores no mês de fevereiro de 2011, em relação às aquisições de mercadorias e custos incorridos pagos ou creditados à pessoa jurídica :
Compra de matéria prima ................................................... R$ 258.264,00
Energia Elétrica ................................................................ R$ 4.000,00
Compra de Materiais Indiretos de fabricação........................ R$ 600,00
Aluguel pago à pessoa jurídica............................................ R$ 2.500,00
Armazenagem paga à pessoa jurídica................................... R$ 800,00
Total.............................................................................................. R$ 266.164,00

Receita de vendas .............................................................. R$ 350.000,00





Exercício 002 - Empresa industrial (IPI recuperável)

a) Compra de matéria prima/insumo;
b) Valor: R$ 10.000,00;
c) Valor do IPI (recuperável): R$ 500,00;
d) Valor total da NF: R$ 10.500,00.
e) Valor do ICMS destacado na nota fiscal: R$ 1.700,00;
f) Valor do PIS a ser compensado (10.000,00 (x) 1,65%) = R$ 165,00
g) Valor da COFINS a ser compensada (10.000,00 (x) 7,6%) = 760,00

Obs.: O IPI incidente na aquisição, quando recuperável, não integra o custo dos bens para cálculo do crédito de PIS e COFINS;




Exercício 003 Empresa Comercial (IPI não-recuperável)

a) Compra de produtos/mercadorias para revenda;
b) Valor: R$ 10.000,00;
c) Valor do IPI (não-recuperável): R$ 500,00;
d) Valor total da NF: R$ 10.500,00.
e) Valor do ICMS destacado na nota fiscal: R$ 1.700,00;
f) Valor do PIS a ser compensado (10.500,00 (x) 1,65%) = R$ 173,25
g) Valor da COFINS a ser compensada (10.500,00 (x) 7,6%) = 798,00

Obs.: O IPI incidente na aquisição, quando não-recuperável, integra o custo dos bens para cálculo do crédito de PIS e COFINS;






Exercício 004 Empresa industrial (venda e serviço de manutenção de ar condicionado)

INFORMAÇÕES
Receita de aplicação financeira de Renda Fixa 5.000,00
Receita de aplicação financeira de Renda Variável 1.000,00
Receita de Juros ativos 3.500,00
Receita de venda de ar condicionado no mercado interno 62.500,00
Receita de variação monetária ativa 3.000,00
Receita de locação de imóvel 2.000,00
Receita de exportação de ar condicionado 40.000,00
Receita de consertos de ar condicionado 4.000,00
Vendas devolvidas no mês (relativas a meses anteriores) 6.000,00
Receita de venda de ar condicionado para comercial exportadora: 30.000,00
sendo:
- para a comercial exportadora realizar exportação ......................... 15.000,00
- para a comercial exportadora revender no mercado interno .......... 15.000,00
Aquisição de ar condicionado para revenda 10.000,00
Aquisição de insumos para a industria 2.000,00
Serviços prestados por terceiros pessoas jurídicas 6.000,00
Encargo de depreciação apropriado no mês de bens de produção 3.000,00

RECEITAS DO MÊS
Receita de aplicação financeira de Renda Fixa 5.000,00
Receita de aplicação financeira de Renda Variável 1.000,00
Receita de juros ativos 3.500,00
Receita de venda de ar condicionado no mercado interno 62.500,00
Receita de variação monetária ativa 3.000,00
Receita de locação de imóvel 2.000,00
Receita de exportação de ar condicionado 40.000,00
Receita de consertos de ar condicionado 4.000,00
Receita de venda de ar condicionado para comercial exportadora: 30.000,00
sendo:
- para a comercial exportadora realizar exportação: 15.000,00
- para a coml.exportadora revender no mercado interno: 15.000,00
RECEITA BRUTA TOTAL MENSAL 151.000,00

EXCLUSÕES DO MÊS
Receita de aplicação financeira de Renda Fixa 5.000,00
Receita de aplicação financeira de Renda Variável 1.000,00
Receita de juros ativos 3.500,00
Receita de variação monetária ativa 3.000,00
Receita de exportação de ar condicionado 40.000,00
Receita de venda de ar condicionado para a comercial 15.000,00
exportadora realizar exportação
TOTAL DAS EXCLUSÕES 67.500,00